如何确保我的美国S型公司在日常运营中避免税务合规风险？

S型公司日常运营的税务合规要点指南 🛡️

S型公司合规的关键在于正确处理所有者/员工的报酬和收入来源。IRS对S型公司的所有者薪酬要求非常严格，因为这是最容易被滥用以逃避自雇税（Self-Employment Tax）的地方。

薪资与分红的“合理报酬”原则

作为S型公司的所有者和员工，您必须给自己发放“合理的报酬”（Reasonable Compensation），并为此缴纳正常的工资税（FICA税）。

• 合理性判断：您支付的工资必须与您在行业内承担的职责、工作量以及该职位的市场薪酬水平相匹配。
• 风险点：如果IRS认为您给自己支付的工资过低，而将大部分收入作为股息分配，他们可能会重新界定您的工资，要求您补缴欠缴的自雇税。
• 操作建议：记录好您的职责描述，参考行业薪资标准，确保工资部分足额且合理。

警惕被动收入的比例限制

S型公司股东的某些收入类型可能会受到限制。如果您的总收入中，超过25%来自于被动活动收入（如租金收入、利息、特许权使用费等），可能会触发额外的税负。

• 重点监控：密切追踪收入的来源分类。
• 主动管理：对于产生被动收入的资产，应战略性地规划收入流，确保业务收入（主动收入）占比足够高。

维护内部记录和及时申报

S型公司是“穿透”实体，但仍需履行公司责任：

• 记录：必须保留详细的会议纪要和股东决策记录。
• 申报：除了年度的1120S表格外，确保按时为股东出具K-1表格，并且及时处理所有州级税务申报要求。

记住，合规性意味着透明度和及时性。任何所有权结构的变动（如股份转让给不符合条件的外国人），都可能瞬间终止您的S型公司状态，务必谨慎处理。