美国S型公司和C型公司在核心税务上有何根本区别？

美国S型公司与C型公司的核心税务差异对比 🤔

S型公司和C型公司在税务处理上的差异是决定您业务结构选择的关键因素之一。简单来说，核心区别在于是否会产生“双重征税”以及收入如何向股东分配。

C型公司：双重征税的挑战

C型公司首先需要作为独立的法人实体，就其全部收入缴纳企业所得税。这是第一层税。随后，当公司将剩余利润以股息形式分配给股东时，股东还必须在其个人所得税申报中对这笔股息再次缴税。这就是著名的“双重征税”：

• 第一层税：公司层面缴纳企业所得税。
• 第二层税：股东收到股息后缴纳个人所得税。

许多大型美国公司，如微软，多采用C型结构，这在需要大量融资或计划进行首次公开募股（IPO）时更具优势。

S型公司：穿透税收优势

S型公司的结构旨在避免公司层面的所得税。它采用“穿透税收”处理。这意味着公司本身通常不缴纳联邦所得税。公司的收入、损失、抵扣和免税额直接“穿透”到股东的个人税务申报中。

• 股东直接按其个人所得税率对分配的收入纳税。
• 避免了C型公司面临的公司层面税负。

此外，根据税法改革，S型公司可能还能享受合格商业收入（QBI）的20%税收扣除，进一步降低了股东的实际税负。但请注意，S型公司必须严格遵守股东资格要求。

总结：如果您是小企业主，希望收入能直接反映在您的个人税单上以简化和降低整体税负，S型公司更具吸引力。如果您需要无限的股东数量或计划未来吸引大量风险投资，C型公司是标准选择。