纳税人未如实申报境外所得，税务部门会采取哪些引导和处罚措施？

对于未如实申报境外所得的行为，税务部门有一套系统的引导和规范流程，旨在帮助纳税人及时纠正错误，同时也对恶意违规行为进行严肃处理。了解这套流程，能让您更清晰地认识到不合规的成本。

税务部门的“五步工作法”

税务部门通常会采取“提示提醒、督促整改、约谈警示、立案稽查和公开曝光”的“五步工作法”来引导规范工作。这是一种逐步升级的风险防范机制：

• 前期介入：接到提示提醒后，纳税人应积极配合，梳理并确认是否存在未申报或少申报的情况。
• 主动整改：如果确认存在问题，应立即办理申报并补缴税款，这是最经济的解决方式。

不配合整改的严重后果

如果您接到提醒后，仍然抱有侥幸心理，以“无境外账户”等理由拒不配合整改，税务部门将会采取更严厉的措施：

1. 补缴税款与滞纳金：任何未申报或未如实申报所得的行为都属于税收违法行为。除了要补缴应缴税款外，还需要支付自应缴税款之日起按日计算的滞纳金。
2. 行政处罚：如果税务部门通过专项情报获取证据，发现确实存在少申报情况，且纳税人拒不配合，可能会被依法立案检查，并面临相应的罚款。这会显著增加您的个人经济损失。

对于任何因历史原因导致的境外收入申报错误，最好的策略是在收到税务部门的初步提示时，就积极主动地进行自查和补正。