电商企业如何避免因采购和推广费用无票产生的税务风险？

采购和推广费用无票是电商企业在快速扩张中面临的常见税务难题，处理不当会直接导致应纳税额被调增，产生额外的税负和风险。

无票支出的税务后果

如果采购或推广费用没有合规发票（比如增值税专用发票或普通发票），在计算企业所得税时，这些支出将不能作为成本扣除。税务机关会认定你的应纳税所得额虚高，从而调增应纳税额，并可能产生滞纳金。

“三流一致”与票据管理

为了规避风险，必须严格遵循“三流一致”原则：资金流、发票流、业务流必须相互印证。

• 资金流：所有大额支付，尤其是给供应商和推广渠道的款项，必须通过对公账户支付，避免私户收款，私户藏收入的风险是极高的，滞纳金按日万分之五计算。
• 票据流：积极要求供应商提供合法、规范的增值税发票。对于一些难以取得专票的服务费，要看是否可以取得合规的普通发票作为成本凭证。

财税知识提醒您，对于难以取得的合规票据，不要寄希望于“S单”等非常规手段来平衡库存，这很容易触发稽查风险。推荐使用专业的电商税务合规工具，如通过ERP系统同步订单和支付数据，实现订单、收款和开票的自动化匹配，从源头上控制数据差异。