如何降低向小规模纳税人开具专票后产生的“滞留票”风险？

应对专票滞留风险：关键的留存与证明工作

明白了您目前面临的困境。一旦专票开出，无论对方是否认证，您作为开票方都需要对这张票的真实性负责。面对潜在的“滞留票”风险，关键在于将“票据流”与“业务流”紧密捆绑，并做好全面的证据链留存，这是应对税务机关核查的基础。

核心留存证据清单

为了证明业务真实性，建议您收集并系统化地保存以下三类证据，形成完整的佐证体系：

1. 交易合同与确认文件

• 采购/销售合同原件：明确约定了交易标的、价格、数量和付款方式的正式合同。
• 开票申请单/确认函：小规模纳税人书面申请开具专票的正式文件，明确其索票意图。

2. 资金支付凭证

• 银行转账记录：显示款项已实际支付给对方的银行流水截图或回单。务必确保付款方、收款方名称与发票信息一致。
• 对账单：显示双方往来款项的阶段性对账文件。

3. 物流与交付凭证

• 物流单据：如快递单、送货单、签收单等，这些单据上的签收时间、地点和经办人信息，可以有力证明货物已实际交付。

降低“滞留票”关注度的方法

除了留存证据，您还可以采取一些主动措施来管理这种风险管理：

• 定期核查：在您进行增值税申报时，可以关注系统内已开具但对方尚未认证的专票状态，做到心中有数。
• 积极沟通：如果票据滞留时间过长，可以礼貌性地提醒对方尽快进行认证（尽管他们抵扣不了），这至少能让税务系统看到双方都有尝试处理该票据的动作。

记住，税务核查的核心是“业务是否真实发生”。只要您能提供清晰、完整的证据链，证明这笔交易是真实发生的，即便遇到税务机关的问询，也能有效降低合规成本，避免被误判为虚开发票的风险。