一般纳税人为何不愿为小规模纳税人开具增值税专用发票？

一般纳税人开具专票给小规模纳税人的风险与考量

您好，您听说的确实有一定道理。虽然现行税务规定并未完全禁止一般纳税人向小规模纳税人开具增值税专用发票（专票），但出于风险控制和操作成本的考虑，大多数一般纳税人会倾向于不开具专票给小规模纳税人。这背后的主要原因，我为您详细梳理一下。

核心原因在于，小规模纳税人通常采用简易计税方式，无法抵扣专票上的进项抵扣税额。这使得专票对他们而言，作用等同于普通发票，但对其开票方（一般纳税人）却可能带来额外的税务风险和操作负担。

专票“滞留票”风险是关键

最大的风险点在于“滞留票”问题。具体流程如下：

• 一般纳税人开具专票并进行销项申报后，系统会记录这张票已开出。
• 如果小规模纳税人没有进行认证抵扣（因为他们抵扣不了），这张票就会长期滞留在税务系统中，形成“销项已报、进项未认”的异常状态。
• 税务系统会自动监控这些异常状态。如果系统发现某张专票长期滞留，税务机关可能会要求开票方（您公司）提供业务真实性证明，比如合同、付款凭证、物流单据等。
• 即便您的业务真实无误，也需要额外投入时间和精力去配合核查，增加了合规成本。这虽然不直接意味着违法，但会增加被税务机关关注的概率。

操作成本的增加

除了税务风险，开具专票本身也比开具普通发票更复杂：

• 开具专票需要准确填写购销方的全套信息，包括名称、税号、地址电话、开户行及账号，信息量较大。
• 开具普通发票时，通常只需要填写名称和税号，操作相对简单快捷。

如何理性处理

因此，这不是政策禁止，而是基于“风险控制”和“需求匹配”的理性选择。如果对方坚持索要专票，为了规避潜在风险，建议您做好以下几点：

• 要求对方提供其“小规模纳税人”身份的证明文件（如税务登记证或相关通知）。
• 留下对方索要专票的书面记录或确认信息，作为业务真实性的佐证材料。
• 尽量与对方沟通，说明不开具专票的合规性考量，并提供符合其需求的普通发票。