开曼国别报告数据收集的维度有哪些？

开曼国别报告（CbCR）的核心在于要求跨国集团提供一个全球性的概览。收集的数据维度非常结构化，主要围绕“在哪里创造经济价值”和“在哪里缴纳税款”这两个核心点展开。

CbCR强制要求报告的关键数据维度

国别报告要求从至少六个关键的业务实体层面或国家/司法管辖区层面来报告以下信息：

1. 收入和税务数据（Financial Metrics）

• 总收入：集团来自关联方和非关联方的总收入数据。
• 税前利润/亏损：集团在各个司法管辖区确认的利润或亏损情况。
• 已缴企业所得税：集团实际支付的企业所得税金额（现金流口径）。
• 已递延企业所得税：报告期内确认的递延所得税变动额。

2. 业务活动与资源数据（Economic Activity Indicators）

这些指标用于评估是否存在“实质不符”的情况，即利润与实体经济活动不匹配：

• 雇员人数：在特定司法管辖区全职雇员或外包员工的数量。
• 有形资产：包括不动产、厂房和设备（PP&E）的账面价值。
• 无形资产：报告集团持有的主要无形资产信息（如专利、商标）。

3. 实体信息

需要提供集团内每个在不同司法管辖区有纳税义务或报告义务的实体列表，包括其主要业务性质。

准备这些数据时，必须确保开曼实体的数据与其提交的本地纳税申报表（如果适用）以及集团的合并财务报表之间具有高度的一致性。确保数据准确性，是成功完成开曼国别报告的关键。