2025年开曼国别报告（CbCR）新系统全面升级：11月30日申报截止日期与应对指南

2025年，开曼群岛税务信息管理局（TIA）正式推出了全新的国别报告（CbCR）申报系统，即CbCR Portal 2.0。这一重大变革标志着开曼在国际税务透明化方面迈出了关键一步，与经济合作与发展组织（OECD）的BEPS行动计划13标准全面接轨。对于在开曼设立控股公司或特殊目的载体（SPV）的中资企业而言，及时了解新规并完成申报至关重要。

开曼国别报告新系统启用的背景与核心变化

开曼群岛作为重要的国际金融中心，其税务信息透明度的提升是全球趋势下的必然要求。新的系统不仅是技术层面的升级，更体现了监管口径的标准化与国际信息交互的深化。

根据2025年新修订的法规，所有隶属于跨国企业集团（MNE Group）的开曼实体，若满足特定营收门槛（全球合并营收超7.5亿欧元）或其他特定条件，就必须履行开曼国别报告义务。

新系统要求与时间节点

新的CbCR Portal 2.0取代了旧版门户，要求企业使用OECD XML Schema 2.0标准进行数据提交。核心时间节点如下：

• 2024财年申报截止期： 2025年11月30日。
• 新成立实体声明： 须在成立后的12个月内完成实体声明（Entity Notification）。

申报内容也更为详尽，涵盖了各税收管辖区的收入、利润、所得税支出、员工数量、资产以及实体功能等关键信息。此外，企业在提交数据时需要持有有效的数字证书进行身份验证。

合规风险与违规代价

延迟或未申报将面临严格的处罚。开曼税务局对违规行为的处罚力度显著增加，企业必须重视这一合规要求，以免影响正常运营。

• 逾期申报罚款： 最高可达10,000开曼元。
• 持续违规追加罚款： 每日最高1,000开曼元。
• 严重后果： 可能导致公司信息冻结，董事责任追究，以及国际信息交换风险。

鉴于开曼已与全球超过百个司法管辖区签署了税务信息交换协议，不合规的信息将很可能被同步至企业最终所在地的税务机关，引发进一步的税务审查。

企业应对措施与应对指南

面对11月30日的截止日期，建议相关企业立即采取行动，启动合规准备流程。

关键应对步骤

1. 内部信息盘点： 梳理集团结构，核对财务数据和关联方信息，明确开曼实体的职能定位。

2. 确定申报主体： 明确由集团母公司还是替代申报方（Surrogate Filing）负责提交CbCR新系统报告。

3. 系统注册与技术准备： 登录CbCR Portal 2.0，完成实体验证并配置数字签名。

4. 数据格式转换： 确保所有数据符合OECD推荐的XML标准，并进行必要的合规校验。

5. 文件留存： 正式提交后，务必妥善保存回执和相关支持文件，并保留至少5年。

建立长效合规体系

仅仅完成本次2025税务申报只是一个起点。企业应着眼于长期发展，建立可持续的国际税务合规体系。这包括定期进行跨境税务风险评估、整合CRS与FATCA等信息申报，并关注OECD全球最低税等前沿政策的落地实施。

在全球税收透明化的大背景下，合规是企业稳健前行的基石。通过积极应对开曼国别报告新系统的要求，企业可以有效管理税务风险，确保跨境业务的顺畅运营。