采购无进项发票怎么办？电商商家破解成本难题的实操指南

对于商家而言，在确认收入并全额申报增值税后，取得与之对应的成本费用进项发票是降低整体税负的关键一步。然而，现实中常遇到供应商无法提供合规发票的情况，这使得企业的税务成本压力陡增。如何有效地应对采购无进项发票的问题，是许多企业主面临的挑战。

采购无票的常见困境与应对思路

当商家无法取得成本费用的进项发票时，必须采取措施来规范支出，避免在企业所得税汇算清缴时，因成本无法入账而导致税负过高。以下是几种常见的应对策略：

1. 优化供应商结构 🤝

最根本的解决办法是加强对供应商的管理，优先选择能够开具合规增值税专用发票的合作伙伴。对于长期合作且信誉良好的供应商，应鼓励其规范化经营，依法办理税务登记并开具发票。如果某些小规模供应商因自身资质限制无法开具，则需要审慎评估合作模式，必要时进行更换。

2. 税点协商与成本转嫁 ⚖️

对于短期内难以更换或业务上必须合作的供应商，可以尝试与其协商，由其代为“加税点”开具发票。这实际上是将原本需要自己承担的税负，通过协商转嫁给供应商处理。当然，这需要双方在价格上达成一致，确保总成本可控。对于销售额较高的企业，应积极推动供应商开具增值税专用发票。

3. 规范无票支出的凭证管理 📝

即使取得了不合规的发票或无法取得发票，也应尽可能保留能够证明业务真实性的材料。这包括但不限于：详细的采购合同、银行付款凭证、物流运输单据、收货凭证以及双方的往来邮件或聊天记录等。在企业所得税汇算清缴时，这些材料可以作为有力的证据，争取将相关支出在税前扣除，从而降低应纳税所得额。

4. 探索代开发票的可能性 📄

如果与个人或未达到开票资质的小规模经营者发生业务往来，且金额适中，可以协助或要求对方到税务机关申请办理税务代开增值税发票。代开票是税务机关为特定情形提供的便利，可以作为企业合规的成本凭证，但需注意代开的限制条件和流程。

突破性业务模式调整应对高额税负 💡

对于年销售额较大的商家，例如超过500万元，税务合规要求更高，尤其在增值税方面，获取专票是必须的。如果上游供应商多为无法开具专票的小作坊或个体户，单纯依赖更换供应商或加点开票可能难以完全解决问题。此时，需要考虑从根本上调整业务模式。

例如，一个原本依赖抖音店播的商家，如果其上游供应链以个体户为主，可以考虑转型为达人带货服务商。商家利用自身的流量优势和达人资源，引导供应商直接在电商平台开设店铺，采用一件代发模式。商家不再直接采购商品，而是为供应商提供直播带货服务，并按最终销售额收取佣金或服务费。

这种转型的好处在于：

• 商家收入性质变为“服务费收入”，适用税率和成本核算更为清晰。
• 服务费收入通常按照较低的增值税税率（如6%）计算，且成本核算（如人员工资、推广费用）更容易取得进项票。
• 有效规避了因依赖小微供应商带来的进项票短缺问题，显著降低了因无票采购导致的企业所得税扣除难题。

当然，任何模式的转型都必须建立在平台规则允许的基础之上，确保佣金结算流程、一件代发操作符合电商平台的经营逻辑，为合规经营提供坚实的基础。积极探索合规的税务税务筹划策略，是企业实现可持续健康发展的关键。

合理利用税收优惠政策

除了上述的业务操作层面调整外，商家还应关注地方政府提供的税收优惠政策，如核定征收政策或财政返还政策。在符合规定的前提下，利用这些政策可以有效降低整体税负，减轻因无进项发票处理带来的压力。但必须强调，所有税务筹划行为都应在法律框架内进行，确保业务的真实性和税务申报的准确性。

面对采购环节的采购成本控制和进项票缺失问题，商家需要采取组合拳策略，既要做好日常凭证的精细化管理，又要敢于在业务模式上创新，才能在激烈的市场竞争中保持成本优势和税务合规。