店铺税务全指南：个体工商户、个人店与公司店如何合法纳税？

一、店铺经营主体税务差异概览

选择合适的经营主体是创业的第一步，不同的法律实体在税务处理上有着显著的区别。主要分为个人店铺（通常指未注册个体工商户的个人经营者）、个体工商户和有限责任公司。了解它们的纳税要求，是确保企业合规运营的关键。

二、个人店铺的税务处理

个人店铺的税务管理相对直接，主要关注增值税和个人所得税。

增值税缴纳标准与优惠

• 未登记或临时税务：按次征收。如果每次销售额未达到500元（含本数），则免征增值税；达到或超过500元，则需要正常纳税。
• 已登记税务：适用小规模纳税人标准。月销售额10万元以下或季度销售额30万元以下的，可享受免征增值税的优惠。
• 税率优惠：目前，小规模纳税人的增值税征收率为1%（优惠政策延续至2027年底）。

个人所得税计算

个人店铺的所得税通常按“经营所得”缴纳。税务机关常采用核定征收方式，根据行业、地段等因素核定一个利润率，再按5%-35%的五级超额累进税率计算应纳税额。如果经营者能够建立完整账簿，也可以选择按实际利润计算应纳税额。

三、个体工商户的税务解析

绝大多数个体工商户也被视为小规模纳税人，但如果年销售额超过500万元，则会被要求登记为一般纳税人。

小规模纳税人与一般纳税人对比

• 小规模纳税人：增值税享受月销售额10万元或季度销售额30万元的免征额度。征收率为1%（至2027年底）。
• 一般纳税人：采用“抵扣制”。销项税额减去进项税额后计算应纳税额。例如，电商销售货物通常税率为13%。

举例说明：如果一家个体工商户的销售收入为100万元（销项税13万元），采购成本带来的进项税为7.8万元，则应交增值税为 13万 - 7.8万 = 5.2万元。

个人所得税

与个人店铺一致，个体工商户的个人所得税也按“经营所得”缴纳，征收方式和税率表与个人店相同。

四、有限责任公司的税务重点

有限责任公司是独立的法人实体，税务结构相对复杂，主要涉及增值税和企业所得税。

增值税

初创公司通常为小规模纳税人，达到特定条件（年应征增值税销售额超500万或会计核算健全）可申请成为一般纳税人，增值税计算方式与个体工商户的一般纳税人相同。

小规模纳税人与一般纳税人对比

• 小规模纳税人：增值税享受月销售额10万元或季度销售额30万元的免征额度。征收率为1%（至2027年底）。
• 一般纳税人：采用“抵扣制”。销项税额减去进项税额后计算应纳税额。例如，电商销售货物通常税率为13%。

举例说明：如果一家个体工商户的销售收入为100万元（销项税13万元），采购成本带来的进项税为7.8万元，则应交增值税为 13万 - 7.8万 = 5.2万元。

企业所得税

这是公司独有的税种，对公司的利润征收。基本税率为25%。但国家为鼓励中小企业发展，设立了税收优惠政策：

• 年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际税负为5%。
• 超过100万元但不超过300万元的部分，实际税负为10%。

分红与个人所得税

公司缴纳企业所得税后的税后利润若分配给股东（老板），股东还需按20%的税率缴纳股息红利个人所得税。这使得公司的综合税负相对较高。

五、附加税费

无论何种经营主体，通常还需要缴纳附加税费，如城建税、教育费附加和地方教育费附加等。这些税费通常是基于实际缴纳的增值税额或消费税额计算的。

总结

选择个体工商户税务还是公司，不仅关乎经营灵活性，更直接影响税负高低。创业者应根据自身业务规模和财务规范程度，审慎选择适合的经营主体，并关注国家最新税收优惠政策，合理合规经营。