CRS覆盖哪些金融机构和资产？你的海外保险和信托会受影响吗？

CRS的“天罗地网”：机构与资产覆盖范围

CRS的覆盖范围相当广泛，旨在尽可能全面地收集海外金融账户信息。它主要针对四类金融机构，以及与这些机构相关的多种金融资产。

CRS涵盖的金融机构类型：

• 存款机构： 也就是我们常说的银行，负责接受存款的机构。
• 托管机构： 主要替他人持有金融资产，并从中获得收入的机构。
• 投资实体： 其主要经济活动是为客户进行金融资产的投资、交易或管理等业务的机构。
• 特定保险机构： 从事有现金解约价值的保险业务和年金业务的保险公司或其控股公司。

CRS涵盖的金融资产类型：

并非所有资产都会被CRS覆盖，它主要关注能够产生收入的金融资产，例如：

• 存款账户
• 托管账户
• 现金值保险合约（如某些终身寿险）
• 年金合约
• 持有金融机构的股权或债权权益（如公司股票、债券等）

特别提醒：

• 实物商品和不动产： 像房产、贵金属实物等，由于不属于金融资产范畴，通常不在CRS的信息交换范围内。
• 海外保单： 对于一些被CRS涵盖的国家/地区，例如香港，部分保单（如重疾险、定期寿险）可能不在申报范围，但终身寿险等具有现金价值的保单则可能被包含在内。
• 家族信托： 海外家族信托的架构下的公司户口也适用CRS。金融机构会根据信托架构内设公司的税收居住地和信托受益人的税收居住地分别进行信息汇报。
• “壳公司”： 即使是设立在非CRS参与国的“壳公司”，如果与CRS参与国的金融机构产生关联，其实际控制人也可能需要提供信息。这体现了CRS的“穿透”原则。

因此，无论您的资产是以何种形式存在，了解CRS的覆盖范围，对于合理规划和管理您的全球资产至关重要。