香港企业利得税如何申报？香港企业利润税率是多少？

香港企业利润税务指南：税率、计算与离岸豁免

如果你在香港注册了公司，或者在这里开展业务，那么了解利得税的申报和计算方式就非常重要了。香港对企业利润的征税政策很有吸引力，特别是离岸利润的豁免，一起来看看吧。

📊 香港利得税的税率是多少？

香港的利得税分为两种情况：

• 有限公司： 利润首200万港元按8.25%征税，超过200万港元的利润按16.5%征税。
• 无限公司或合伙企业： 利润首200万港元按7.5%征税，超过200万港元的利润按15%征税。

这个税率在国际上是相当有竞争力的。

🧾 利得税如何计算？

计算利得税的关键在于确定“应评税利润”。这通常是你的总利润减去所有合法的、与业务相关的可扣除支出。例如，运营成本、员工工资、租金等都可以作为可扣除项目。

应评税利润 = 总利润 - 可扣除支出

一旦确定了应评税利润，就可以根据上述税率计算出应缴税款了。

🏝️ 离岸利润可以免税吗？

这是香港税务的一大亮点！香港实行“地域来源原则”，也就是说，只对来源于香港的利润征税。如果你的公司在香港注册，但实际的业务活动和利润都产生在香港境外（例如，客户在海外，合同在海外签订，服务在海外提供），那么这些利润就有可能被视为“离岸利润”，从而申请豁免利得税。

如何申请离岸豁免？

这需要向香港税务局提交申请，并提供充分的证据来证明你的利润确实来源于香港境外。证明过程可能包括提供相关的商业合同、银行记录、客户证明等文件。建议寻求专业的税务顾问协助处理。

📅 申报时间节点

利得税报税表通常在每年4月的第一个工作日发出。新成立的公司会在成立后18个月收到首份税表。报税的截止日期则根据公司的会计年度结束日期不同而有所区别，例如：

• 会计年度于3月31日结束（N码）：需在1个月内提交。
• 会计年度于4月1日至11月30日结束（M码）：需在3个月内提交。
• 会计年度于12月31日结束（D码）：需在8月31日前提交。

请务必留意你的公司具体属于哪种情况，并按时提交报税表，以免产生不必要的罚款。