2025年起新加坡如何应对BEPS 2.0的国内最低补足税要求？

是的，全球税改的推进对跨国企业提出了新的税务合规要求。从2025年开始，新加坡将正式实施国内最低补足税（QDMTT），这是BEPS 2.0框架下的重要一环。

QDMTT对跨国集团的影响

对于在新加坡运营的、符合条件的跨国集团（通常指年收入超过一定门槛的大型跨国企业），QDMTT的核心目标是确保其在各辖区的有效税率不低于15%。

• 合规目标：如果跨国集团在某个特定司法管辖区的实际税率低于15%，新加坡作为母国所在地，有权征收差额税款，即“国内最低补足税”，以将有效税率补足到15%。
• 应对策略：企业需要仔细梳理其全球税务架构和各地的实际税率情况。虽然新加坡的企业所得税标准是17%，但若集团的全球有效税率因各种优惠政策导致低于15%，QDMTT就可能启动征收。

应对这一变化，关键在于透明化和精准计算集团的全球有效税率。这要求企业进行更精细的税务规划和报告工作，确保满足全球税改的新标准。